主持人：减税降费是助企纾困解难最公平、最直接、最有效的举措。在连续三年开展减税降费基础上，今年党中央国务院部署实施新的组合式税费支持政策，对稳定市场预期、提振市场信心、助力企业纾困发展具有重要的意义。beat365手机安卓版_bet28365体育_365网站余额截图税务系统狠抓组合式税费支持政策落实，将退税减税降费红利第一时间送到纳税人缴费人手中。今天，我们邀请到beat365手机安卓版_bet28365体育_365网站余额截图税务局党委委员、总经济师李源，就组合式税费支持政策落实情况等回答记者朋友们的提问。李总经济师，你好！
李源：主持人好，各位观众朋友大家上午好！
主持人：2022年国家推行新的组合式税费支持政策主要有哪些？
李源：新的组合式税费支持政策主要包括:2022年4月份开始实施的大规模增值税留抵退税，小型微利企业所得税优惠新政，企业所得税研发费支出加计扣除新政，中小微企业设备器具所得税税前扣除新政，小微企业“六税两费”减免扩围，部分企业缓缴社会保险费，阶段性降低社会保险费率等政策。其中，大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”。
主持人：今年实施的大规模留抵退税政策力度空前，请问beat365手机安卓版_bet28365体育_365网站余额截图税务局采取了哪些举措推进留抵退税政策？
李源：实施增值税大规模留抵退税，是新的组合式税费支持政策的主要内容，是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措，为确保新的组合式税费支持政策特别是大规模留抵退税政策落实落地、落准落稳，铁岭税务部门担当作为，一手抓精细服务，确保政策红利直达快享；一手抓严防狠打，防范和打击骗取留抵退税行为。一是把落实好新的组合式税费支持政策作为一项政治任务来抓。税务部门作为落实新的组合式税费支持政策的主责单位，责任重大、使命光荣，要坚决扛起抓牢贯彻落实的政治责任，beat365手机安卓版_bet28365体育_365网站余额截图税务局第一时间成立退税减税政策落实工作领导小组，靠前指挥，加强统筹指导。制定时间表、路线图、任务书，挂图作战、对标推进、逐项落实。二是用系统思维协调推进各项工作：在体制机制上抓统筹；在优化服务上增便利；在加强分析上求实效；在压实责任上抓督导。三是建立三部门落实增值税留抵退税政策协商机制，协同高效推进退税工作。为高效推进留抵退税政策落实，财政部们、税务部门、人民银行建立落实留抵退税政策三方协商机制，加强部门间协调配合，实现信息共享，形成工作合力，切实做好留抵退税资金保障，加快留抵退税政策实施进度，落实为中小微企业和个体工商户纾困举措，促进政策红利直达快享。四是在服务大规模增值税留抵退税政策落实方面切实做到了宣传辅导有精度、优化体验有温度、便利享受有速度。充分利用各类渠道，对纳税人进行宣传辅导，推动“政策找人”、精准推送，直达快享。五是要进一步守好关口，加强退税审核。构建“事前预审、事中审核、事后抽检”的风险防控机制，将风险防控嵌入留抵退税办理全流程。让留抵退税资金真正退到符合条件、合法经营的纳税人手中，确保留抵退税政策精准有力落实到位。
主持人：请问，小型微利企业所得税优惠新政具体是怎么规定的？
李源：小型微利企业所得税优惠政策属于低税率优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是这两部分实际税负分别是2.5%和5%。在这里说明一下，小型微利企业的条件是：企业从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
主持人：请问，企业所得税研发费支出加计扣除新政是怎样规定的？
李源：自2022年1月1日起，对于科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费支出，在企业所得税前据实扣除的基础上，再按照研发费支出的100%在税前扣除。在实务操作中，对于没有形成无形资产计入当期损益的，再按照实际发生额的100%在税前扣除；对于形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销扣除。
主持人：请您介绍一下中小微企业设备器具企业所得税税前扣除新政怎么规定的？
李源：2022年1月1日至2022年12月31日期间，中小微企业新购置的设备、器具，对单位价值在500万元以上的，依据企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限，有两种加速折旧扣除办法，由企业自愿选择。一是，最低折旧年限为3年的设备、器具，单位价值的100%可以在当年一次性税前扣除；二是，最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
主持人：请介绍一下小微企业“六税两费”减免政策具体规定。
李源：财政部和国家税务总局联合下发了2022年第10号公告，明确进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的有关规定。根据这一公告，国家税务总局发布了2022年第3号公告，明确进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题。具体规定是：从2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%幅度内减征房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易类印花）、资源税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。同老政策相比，扩大了优惠政策的适用主体，也就是由增值税小规模纳税人扩展至一般纳税人中的小型微利企业和个体工商户。
主持人：以上“六税两费”减免优惠，可不可以与其他优惠政策叠加享受？
李源：可以叠加享受。在享受优惠的顺序上，本次减征优惠是在享受其他优惠的基础上再享受。原来适用比例减免或定额减免的，本次减征额计算的基数是应纳税额减去原有减免税额后的数额。比如，个人和企事业单位出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收，假设我省确定的增值税小规模纳税人房产税减征比例为50%，政策叠加享受后，可在减按4%税率征收的基础上再减征一半，实际按2%的税率征收。又如，我省对小微企业减半征收房产税、城镇土地使用税，企业既是小微企业又是小规模纳税人，政策叠加享受后，房产、土地税可按小微企业减半后的基础上再减征50%，最高减免幅度可达75%。
主持人：请介绍一下哪些企业可以享受缓缴社会保险费政策以及具体缓缴规定。
李源：按照现行规定，对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业阶段性实施缓缴养老保险、失业保险、工伤保险政策。其中，养老保险费缓缴期限3个月，失业保险和工伤保险费缓缴期限为1年，缓缴期间免收滞纳金。缓缴政策具体实施办法，由省人社厅等部门正在研究制定。需要缓缴的企业可以依据相关规定向人社部门申请缓缴。
主持人：请介绍一下阶段性降低社会保险费率的具体情况。
李源：目前，实施阶段性降低社会保险费率的，包括失业保险费降率和工伤保险费降率。一是失业保险费总费率为1%的政策，延续至2023年8月31日。二是工伤保险费，以现行费率为基础下调20%，执行期间是2022年5月1日至2023年4月30日。对于工伤保险基金累计结余达到合理支付月数范围的，停止下调费率。
